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作为外国人在美买房,什么时候给子女最省钱?有说法!

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美国的税收系统相对国内来讲比较繁琐,尤其是对并不了解其规则的外国人来说。其实,在美投资的外国人的报税问题,并非那么复杂。

1、“外国人”的定义

首先,需要明确一个概念。在美国税法中,“外国人”的定义是什么?

持绿卡者,从进入美国的那一刻,便成为美国纳税人;入美籍的公民,必定是美国纳税人,在税务上被统称为定居外国人(Resident Alien),与一般美国纳税人完全相同。

未踏足美国的外国人,当然保留外国人(NonResident Alien)身份;在美国暂时居住的外国人,只要在美停留的时间达到183天,也有可能成为美国纳税人,也就是在税务上成为 ResidentAlien。

具体时限及计算方法如下?:

其一,假如外国人一年内居住在美国183天或以上,即使没有永久居民身份,也被视为税务上的美国纳税人。

其二,假如今年居住在美国31天或以上,而过去三年也曾在美居住,便要将今年居住的时间,加上去年居住时间的三分之一,再加前年居美时间的六分之一,若总数达183天,便自动成为美国纳税人。

另外,有几种比较特殊的情况不被计算在居美时间内:加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。

2、投资房地产税务问题

外国人可以在美国自由购买、出租房地产,租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入,需要缴付入息税,税率与一般美国纳税人无异,但是外国人不能享用以下两项扣税的优惠:

?个人免税额(Personal Exemption):美国纳税人每人每年有4050元个人免税额,已婚共同报税者可得8100元个人免税额,家中有“受抚养人”(dependent)者可以得到更多的免税额。

而外国人利用1040NR报税表时,只能享用一个个人免税额,除非该外国人是加拿大、墨西哥或韩国公民。

?标准扣税额(Standard Deduction):美国纳税人可而使用起码12000元标准扣税额,已婚共同报税者有24000元标准扣税额。不过,外国人不能使用任何标准扣税额,只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住,没有任何逐项扣税的项目,便等于没有任何扣税的优惠。

因此,外国人虽然收入税率与美国人相同,实际的税金比美国纳税人稍高。

3、“外国人”的优惠

外国人投资税收就没有任何优势了吗?当然不是。

假如在税务上符合外国人(Non Resident Alien)身份,在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的“资金增值(Capital Gain)」收入”,完全免付任何美国税,银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。

外国人由于没有社会安全号,在美国银行或股票经纪行开设帐户时,须填写W-8BEN表,以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年,三年后须再填,否则银行将扣除预缴税。

一些持外国人身份的家长,与已是美国公民或居民的子女联名开银行或股票户口,既让子女代管财务,也方便子女继承其遗产。税法规定,联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格,如其中一位持有人是美国公民或居民,便不能填写W-8BEN表格,结果令该帐户变成由美国人拥有,失去外国人免预缴税和免收入税的好处。

4、遗产赠与税怎么处理

每个美国的居民及公民,都有遗产免税额。目前,遗产免税额是每人549万元。这个遗产免税额全部可以在生前预先赠与,即将自己的资产送给他人,只要在免税额以内,即可免付赠与税。此外,每人每年可以另外赠送任何一个人14000元,同样免付赠与税。

外国人如果在美国有产业,逝世后的遗产税如何计算?

除了在美国的银行存款不计算外,其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产,都算遗产。外国人在美国的遗产,只有6万元免税额,所以可能会有相当重的遗产税。

不过如果外国人把这些将来被算为遗产的资产,作生前赠与呢?

首先,外国人也有每人每年14000元免赠与税的条例,可是他们仅有6万元遗产免税额,且不能在生前预先赠与。所以外国人要将在美国的房地产免税赠送给子女,需要先成立公司,将房地产放入公司,然后将公司股票作赠予,因为股票是属于Intangible资产,没有礼物税。

顺便一提,外国人假如去世,产业一样要通过法庭认证(Probate),才能由受益人继承,除非该外国人在生前已经成立生前信托?;痪浠八?,外国人假如在美国用个人的身份投资房地产,应该由律师设立生前信托,避免将来需要通过认证。

外国人在美投资所涉及的法律、规则等比较复杂,不仅在于投资前如何甄别优质项目、顺利安全完成投资获取收益,也在于持有及出售过程中的法务问题。因此,置业前选择专业人士至关重要。

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